مبانی نظری و پیشینه تحقیق ارزش افزوده اقتصادی 58 صفحه

مبانی نظری و پیشینه تحقیق ارزش افزوده اقتصادی 58 صفحه

کلمات کلیدی :

فصل دوم پایان نامه ارزش افزوده اقتصادی
مبانی نظری ارزش افزوده اقتصادی
پیشینه تحقیق ارزش افزوده اقتصادی
پیشینه پژوهش ارزش افزوده اقتصادی
پیشینه نظری ارزش افزوده اقتصادی
ادبیات نظری ارزش افزوده اقتصادی
چارچوب نظری ارزش افزوده اقتصادی

رفتن به سایت اصلی

مبانی نظری و پیشینه تحقیق ارزش افزوده اقتصادی نمونه فصل دوم پایان نامه کارشناسی ارشد رشته مدیریت که در آن چارچوب نظری و پیشینه پژوهش مورد بررسی قرارمی گیرد

 

 

ارزش افزوده اقتصادی (EVA):
در دنیای امروزی، مالکان به دنبال اجرای راهکار خلق در شرکت‌ها هستند. معیار EVA به عنوان یکی از بهترین معیارهای نشان دهنده میزان موفقیت مدیر در اجرای راهکار خلق ارزش معرفی گردیده است شاید یکی از بهترین معیارهای ارزیابی عملکرد مبتنی بر ارزش ، ارزش افزوده اقتصادی می‌باشد. EVA به پیش بینی سودهای ایجاد شده شرکت‌ها می‌پردازد. این پیش بینی‌ها از طریق مقایسه سود عملیاتی بعد از مالیات (NOPAT) و کل هزینه‌های سرمایه صورت می‌پذیرد (بدهی و همچنین حقوق صاحبان سهام (2003، Grant).ارزش افزوده اقتصادی به عنوان معیار اندازه گیری عملکرد و سود واقعی شرکت محسوب می‌شود و ابزاری برای کمک به مدیران در ارزش آفرینی سهامداران می‌باشد( صمدی لرگانی و دیگران ، 1389 ).

بیشینه ساختن EVA یک شرکت بایستی با هدف دستیابی به افزایش ارزش آفرینی سهامداران صورت پذیرد.EVA در سطح بالا با بازده سهام همبستگی دارد (استوارت ، 1994 )آقای استوارت در یک سخنرانی تحقیقی که در سال 1994 ایراد نمود و در مجله “Harvard Business review”در نوامبر و دسامبر 1995 چاپ شد بیان می‌کند:
(EVA بهترین مقیاس ارزش آفرینی است و بهتر از سایر مقیاس‌های مبتنی بر حسابداری در تعیین تغییرات ارزش. ثروت سهامداران عمل می‌کند).

 

2-4-4-2- ارزش افزوده بازار (MVA) :
از آنجا که هدف اولیه اکثر شرکت‌ها افزایش ثروت سهامداران می‌باشد بدیهی است که این هدف منافع سهامداران را تامین می‌کنند. همچنین این هدف برای اطمینان از تخصیص منابع کمیاب به طور کارا کمک می‌کند. ثروت سهامداران از طریق به حدکثر رساندن تفاوت بین ارزش بازار سهام شرکت و مقدار سرمایه تامین شده توسط سهامداران به حدکثر می‌رسد. این تفاوت ، ارزش افزوده بازار(MVA) نامیده می‌شود. MVA از مفیدترین معیارهای ارزیابی عملکرد و همچنین پیش بینی ارزش سهام شرکت‌ها می‌باشد. ارزش افزوده بازار، حاصل ارزش فعلی طرح‌های گذشته و فرصت‌های سود آور آتی شرکت می‌باشد. و نشان می‌دهد که چگونه شرکت به طور موفقیت آمیزی سرمایه‌اش را بکار گرفته و فرصت‌های سودآور درآینده را پیش بینی و برای دستیابی به آن‌ها برنامه ریزی کرده است. از نظر تئوری ارزش افزوده بازار یک شرکت برابر است با ارزش فعلی همه ارزش افزوده‌های اقتصادی شرکت یا سود باقیمانده ای که انتظار می‌رود در آینده ایجاد شود (ایزدی نیا و رسائیان ، 1388 ).

 

2-4-4-3- ارزش افزوده اقتصادی تعدیل شده (REVA):
ارزش افزوده تعدییل شده (REVA ) روش EVAرا گسترش می‌دهد و به عنوان یکی از چارچوب‌های تحلیلی ارزیابی عملکرد شرکت ، منجر به فراهم نمودن مفهوم ارزش آفرینی برای فرد می‌شود(Bacidore et. 2007)، REVA al) ارزش بازار دارائی‌هایشرکت‌ها رابطه با هزینه سرمایه مورد بررسی قرار می‌دهد. اساس REVA،EVA می باشد در حالیکه مخارج سرمایه‌ای شرکت بر مبنای میانگین موزون هزینه سرمایه بازار شرکت می‌باشد و ارزش دفتری دارائی‌ها را نیز در بر می‌گیرد.مزیت ارزش افزوده اقتصادی تعدیل شده نسبت به ارزش افزوده اقتصادی در این است که ، در هر زمان REVA مثبت برای سهامداران ارزش مضاعف ایجاد می‌کند، یعنی سود عملیاتی تامین کنندگان مالی که در پایان سال بر حسب درصدی از ارزش بازار سرمایه آن‌ها بیان شده است ، بیشتر از هزینه فرصت سرمایه آن‌هاست. اما این وضعیت در ارزش افزوده اقتصادی وجود ندارد زیرا تامین کنندگان مالی می‌توانند بازدهی را بر مبنای سود عملیاتی دریافت کنند که از هزینه فرصت سرمایه به کار رفته کمتر باشد ، با وجود اینکه ارزش افزوده اقتصادی مثبت است . مزیت عمده دیگر REVA محاسبه آسان آن می‌باشد، هر چند که مدیریت می‌تواند درک کند ارزش‌های بازار بیشتر مربوط به محاسبات بازده‌های اقتصادی( تا محاسبات ارزش‌های دفتری) می‌باشد، عیب این روش آن است که تحت تاثیر نوسانات مربوط به ارزش بازار می‌باشد(2008،Artikis).

 

 

2-4-5- ظهور ارزش افزوده اقتصادی و تعاریف آن
 ابزارتحلیلی ارزش افزوده اقتصادی، درسال1982 از سوی موسسه «استرن واستوارت» واقع در نیویورک به کارگرفته شد و از همان ابتدا مورد پذیرش جامعه شرکت‌ها قرار گرفت، چرا که روشی نوآورانه برای یافتن ارزش واقعی شرکت و ارزش مدیران آن بود. شرکت‌های ســرمایه‌گذاری بزرگ ماننــد «Global Asset Management»، در انتخاب سهام و ساختار پرتفوی از آن بهره می جویند، شرکت‌های تولیدی مانند کوکاکولا نیز از این معیار به عنوان مبنای پرداخت به مدیران استفاده می‌کنند. این مبنای پرداخت، باعث می‌شود مدیران در اتخاذ تصمیمات سرمایه گذاری، مانند سهامدار شرکت عمل کنند. استرن و استیوارت به صراحت اعلام می‌کنندکه «سود حسابداری را به عنوان معیار ارزیابی عملکرد، فراموش کنید»

 

 

.به طور کلی تئوری ارزش افزوده اقتصادی بر مبنای دو اصل موکدزیر بنا نهاده شده است:

1- شرکت به طور واقعی سودآور نیست مگر اینکه درآمدهایش بیش از هزینه فرصت‌از دست رفته آن باشد.
2- ثروت برای سهامداران زمانی ایجاد می‌شود که مدیران شرکت، تصمیمات سرمایه گذاری را طوری اتخاذ کنند که خالص ارزش فعلیNPV)) آن‌ها مثبت باشد ‌(فتح اللهی، 1385، 54).  
به لحاظ پیچیدگی محاسبه ارزش افزوده اقتصادی به ویژه پیچیدگی انجام تعدیل‌های حسابداری، این معیار در بازار سرمایه ایران کاملاً ناشناخته است. ارزش افزوده اقتصادی معیار اندازه‌گیری عملکردی است که راه‌های منجر به افزایش یا از بین رفتن ارزش شرکت را به درستی محاسبه می‌نماید، این معیار نشاندهنده سود باقیمانده1(RI) پس از کسر هزینه‌های سرمایه‌ای است2 (استوارت، 1997).

 

نزدیک‌ترین مفهوم به ارزش افزوده اقتصادی، سود باقیمانده است این معیار یکی از مهم‌ترین معیارهای ارزیابی عملکرد است که تقریباً همزمان با نظام دوپونت مطرح شد و نشاندهنده سود پس ازکسر هزینه‌های سرمایه‌ای است که به شکل زیر محاسبه می‌شود: 
  (2-3)                                     دارائی‌ها * (نرخ هزینه سرمایه‌ای – نرخ بازده دارائی‌ها) = Rl
 فرمول پایه‌ای ارزش افزوده اقتصادی به قرار زیر است :
 (2-4)  ارزش پولی هزینه سرمایه بکار رفته برای پشتیبانی از تداوم فعالیت شرکت–NOPAT= EVA
       (WACC ) ( سرمایه عملیاتی ) – ( نرخ مالیات بر سود شرکت‌ها– 1 )EBIT =EVA

سرمایه عملیاتی عبارتست از مجموع بدهیهائی که به آن‌ها هزینه بهره تعلق می‌گیرد . سهام ممتاز و سهام سرمایه عادی بکار رفته به منظور خرید دارائی‌های عملیاتی خالص یک شرکت که آن هم برابر است با سرمایه در گردش عملیاتی خالص شرکت بعلاوه دستگاه ‌ها و تجهیزات خالص. طبق تعریف دارائی‌های عملیاتی برابر است با سرمایه بکار رفته برای خرید دارائی‌های عملیاتی . می‌توان EVA را بر حسب ROIC نیز حساب کرد .
 (2-5)                                                        (WACC–ROIC) )سرمایه عملیاتی ) = EVA
همانطوری که این معدله نشان می‌دهد وقتی به ارزش یک شرکت افزوده می‌شود که آن شرکت EVA مثبت داشته باشد و این وقتی اتفاق می‌افتد که اگر ROIC شرکت بزرگ‌تر از WACC  آن باشد ( اصلانی، 1388،53)

 

ارزش افزوده تخمینی از سود اقتصادی واقعی یک کسب و کار برای یک سال می‌باشد و تفاوت اساسی با سود حسابداری دارد. ارزش افزوده اقتصادی نشان دهنده درآْمد باقی مانده بعد از کسرکلیه هزینه‌های سرمایه است. این هزینه‌ها شامل هزینه سهام سرمایه نیز می‌گردد . در حالی که برای محاسبه سود حسابداری هزینه‌ای برای سهام سرمایه در نظر گرفته نمی‌شود. وقتی سهامدارن دست به سرمایه‌گذاری در شرکت دست می‌زنند فرصت سرمایه گذاری در جاهای دیگر را از دست می‌دهند . با سرمایه گذاری در هر جای دیگر با ریسک برابر با ریسک شرکت ، بازدهی که آنها می‌توانستند بدست بیاورند نشان دهنده هزینه سهام سرمایه است. این هزینه یک هزینه فرصت از دست رفته است بجای این که یک هزینه حسابداری باشد . باید توجه نمایید که در محاسبه ارزش افزوده اقتصادی استهلاک را به آن‌ها اضافه نمی‌کنیم. هر چند استهلاک یک هزینه نقدی نیست. استهلاک یکی از هزینه‌هاست و در زمان محاسبه سود خالص و همچنین ارزش افزوده اقتصادی کسر می‌گردد (اصلانی، 1388)

 

ارزش افزوده اقتصادی به ‌عنوان یک معیار ارزیابی، هزینه فرصت صاحبان سهام و ارزش زمانی پول را در نظر گرفته، تحریف‌های ناشی از به‌کارگیری اصول حسابداری را رفع می‌کند. از نظرریاضی، نتایج حاصل از ارزش افزوده اقتصادی دقیقاً برابر مقادیری است که از طریق جریانات نقدی تنــزیل شده (DCF) یا خالص ارزش فعلی (NPV) به‌دست می‌آید (نوروش، 1383، 14)
از دو طریق دیگر نیز می‌توان ارزش افزوده اقتصادی را تعریف نمود: رویکرد حسابداری یا عملیاتی، رویکرد مالی یا ارزش حال( جهانخوانی، 1375) .رویکرد حسابداری یا عملیاتی (EVA از دیدگاه حسابداری): از دید حسابداری ارزش افزوده اقتصادی عبارت است از تفاوت بین سود خالص عملیاتی بعد از مالیات و هزینه سرمایه. بنابراینEVA متفاوت از ابزارهای سنتی سنجش سود حسابداری مانند سود هر سهم1 و سود قبل از بهره و مالیات2 است زیرا کل هزینه‌های تامین سرمایه را درنظر می‌گیرد به تعبیری ارزش افزوده اقتصادی شاخص بنیادین برای اندازه گیری عملکرد و تعیین ارزش شرکت می‌باشد. 
 (2-6 )                                                                        
 
 
رویکرد مالی (ارتباط EVA با MVA): از دیدگاه مالی ارزش افـزوده اقتصادی برای چگونگی ارتباط‌اش با ارزش افــزوده بازار (MVA) تعریف می‌شود. در این روشMVA برابر با ارزش فعلی EVA های آتی مورد انتظار شرکت می‌باشد از طرفی MVA عبارت است از تفاوت بین ارزش بازار شرکت و ارزش دفتری اقتصادی سرمایه به کارگرفته شده در شرکت . مطالب فوق در قالب فرمول‌های زیر قابل بیان است:
 (2-7)                 ارزش بازار شرکت  – (capital)کل سرمایه بکار گرفته شده در شرکت=MVA 

 
ارزش افزوده بازار، اثرات ناشی از اقدام‌های مدیریت از زمان تاسیس شرکت را مورد ارزیابی قرار داده و نشان دهنده این موضوع است که چگونه یک شرکت به طور موفقیت آمیزی سرمایه‌اش را به کار گرفته و فرصت‌های سودآور آتی را پیش‌بینی کرده است. ولی در محاسبه ارزش افزوده اقتصادی، بر اثربخشی مدیریت در یک سال مشخص تاکید می‌شود.
هدف اولیه و اساسی هر واحد انتفاعی باید حداکثر کردن MVA باشد ارزش افزوده اقتصادی ایجاد کننده ارزش افزوده بازار است زیرا ارزش فعلی EVA های آتی است که مبنای ارزیابی و ارزش گذاری شرکت در بازار می‌باشد بنابراین اگرچه ارزش افزوده اقتصادی یک معیار داخلی برای ارزیابی عملکرد است ولی همین معیار داخلی منجر به ایجاد یک معیار خارجی به نام ارزش افزوده بازار می‌شود که ارزش شرکت را در بازار تعیین می‌کند. اگر EVA های آتی مثبت باشد سهام شرکت در بازار به صرف فروخته می‌شود ولی اگر EVA های آتی منفی باشد سهام شرکت در بازار به کمتر از ارزش دفتری (کسر) فروخته می‌شود و چنین شرکت‌هایی در بازار از اقبال چندانی برخوردار نخواهند بود.MVA  نشان دهنده ارزیابی جامعه سرمایهگذار از فعالیت شرکت است و متاثر از عملکرد یک سال شرکت نمی‌باشد بلکه متاثر از عملکرد سال‌های آتی شرکت است. ارزش افزوده اقتصادی و ارزش افزوده بازارمعیارهای داخلی و خارجی اندازه گیری عملکرد و تعیین ارزش شرکت می‌باشند.

 

 

 

 

 

فهرست مطالب
عملکرد مالی    2
2-4-1- سنجش عملکرد و معیارهای مربوط    3
2-4-2- ویژگی‌های نظام ارزیابی عملکرد اثربخش    4
2-4-4- روشهای ارزیابی عملکرد از بعد مالی    6
2-4-5- ظهور ارزش افزوده اقتصادی و تعاریف آن    10
2-4-4-1- مفهوم ارزش افزودة اقتصادی (EVA)    14
2-4-4-3- معایب ارزش افزودة اقتصادی (EVA)    18
2-4-4-4-  ضرورت استفاده از ارزش افزوده جهت اعطای پاداش به مدیران    20
2-4-4-5- فاکتورهای کلیدی مورد توجه ارزش افزوده اقتصادی    22
2-4-4-5-1- هزینه سرمایه و نحوه محاسبه آن    22
2-4-4-5-2-میانگین موزون هزینه سرمایه ((WACC    26
2-4-4-5-3- سرمایه به کارگرفته شده (CAPITAL) و نحوه محاسبه آن    28
2-4-4-5-4- سود خالص عملیاتی بعد از کسر مالیات (NOPAT) و نحوه محاسبه    29
2-4-4-5-5- تعریف نرخ بازده سرمایه (R ) و نحوه محاسبه آن    30
4-2-4-6- تعدیلات ارزش افزوده اقتصادی    34
2-6- پیشینه تحقیق    38
2-6-1- بررسی نتایج پژوهش‌های صورت گرفته در خارج از کشور    38
2-6-2- بررسی نتایج پژوهش‌های صورت گرفته در داخل کشور    43

منابع

  • کاربرد سیستم هزینه یابی سنتی و نوین برای برآورد بهای تمام شده آموزش دانشجویان

    کاربرد سیستم هزینه یابی سنتی و نوین برای برآورد بهای تمام شده آموزش دانشجویان قیمت تمام شده آموزش هزینه یابی بر مبنای فعالیت سیستم هزینه یابی سنتی سیستم هزینه یابی نوین کاربرد سیستم ABC در محاسبه هزینه آموزش دانشجویان سیستم…

  • گزارش کارآموزی رشته مواد و سرامیک با عنوان کارخانه نازسرام میبد

    گزارش کارآموزی رشته مواد و سرامیک با عنوان کارخانه نازسرام میبد کانی های غیر فلزی کارخانه نازسرام میبد صنایع کاشی و سرامیک دانلود گزارش کارآموزی رشته مواد و سرامیک با عنوان کارخانه نازسرام میبد دانلود گزارش کارآموزی رشته مواد دانلود…

  • پاورپوینت ارزشیابی در علوم آموزشی

    پاورپوینت ارزشیابی در علوم آموزشی پاورپوینت ارزشیابی در علوم آموزشی تحقیق ارزشیابی در علوم آموزشی مقاله ارزشیابی در علوم تربیتی ارزشیابی در علوم آموزشی تعریف ارزشیابی اهداف طرح ارزشیابی سنجش و اندازه گیری ارزشیابی فرایند آموزش هدف دار و فعال…

  • پاورپوينت کنفرانس FMEA درس مدیریت کیفیت

    پاورپوينت کنفرانس FMEA درس مدیریت کیفیت دانلود پاورپوينت کنفرانس FMEA پاورپوینت در مورد مدیریت کیفیت دانلود پاورپوینت مدیریت کیفیت مدیریت کیفیت ppt پاورپوینت سیستم مدیریت کیفیت رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوينت کنفرانس FMEA درس مدیریت کیفیت جهت رشته مديريت…

  • چارچوب ها و زمینه های علم اخلاق در مطالعات مدیریت و سازمان

    چارچوب ها و زمینه های علم اخلاق در مطالعات مدیریت و سازمان قدرت برتر اخلاقی و مصادیق آن علم اخلاق در مطالعات مدیریت علم اخلاق در مطالعات سازمان ضرورت اخلاق حرفه‌ای برای مدیران ضرورت اخلاق برای مدیران آموزشی اصول اخلاق…

  • دانلود پاورپوینت اصول کارورزی در روانشناسی تربیتی

    دانلود پاورپوینت اصول کارورزی در روانشناسی تربیتی پاورپوینت اصول کارورزی در روانشناسی تربیتی پاورپوینت کارورزی روانشناسی پاورپوینت روانشناسی تربیتی رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت اصول کارورزی در روانشناسی تربیتی جهت رشته روانشناسی در قالب 16 اسلاید و با فرمت…

  • اصول طراحی پیش بارگذاری با خاکریز

    اصول طراحی پیش بارگذاری با خاکریز اصلاح خاك تحکیم خاک زهکش قائم پیش بارگذاری نشست سازه اصلاح خاک به روش پیش بارگذاری اصول طراحی پیش بارگذاری با خاکریز دانلود مقاله کارشناسی ارشد مهندسی عمران رفتن به سایت اصلی دانلود مقاله…

  • پاورپوینت فوریت های طب داخلی

    پاورپوینت فوریت های طب داخلی رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت فوریت های طب داخلی جهت رشته ی پزشکی در قالب 20 اسلاید و با فرمت pptx به صورت کامل و جامع و با قابلیت ویرایش       حمله…

  • دانلود پاورپوینت سیستم ساختمانی RBS

    دانلود پاورپوینت سیستم ساختمانی RBS پاورپوینت سیستم ساختمانی RBS پاورپوینت سیستم ساختمانی ترونکو پاورپوینت سیستم های نوین ساختمانی رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت سیستم ساختمانی RBS در قالب 25 اسلاید و با فرمت pptx بصورت کامل و جامع با…

  • پرسشنامه عزت نفس کوپر اسمیت با نمره گذاری، روایی و پایایی

    پرسشنامه عزت نفس کوپر اسمیت با نمره گذاری، روایی و پایایی کلمات کلیدی : پرسشنامه عزت نفس پرسشنامه عزت نفس کودکان پرسشنامه عزت نفس کوپر اسمیت دانلود پرسشنامه عزت نفس کوپر اسمیت پرسشنامه عزت نفس کوپر اسمیت- نوجوانان و جوانان…

  • پروتئینهای محرک و حرکت

    پروتئینهای محرک و حرکت پروتئینهای محرک و حرکت رفتن به سایت اصلی نمونه مقاله ترجمه شده پروتئین¬های محرک و حرکت اسکلت سلولی به شکل یک داربست است، که در طول آن پروتئین¬های محرک می توانند حرکت کنند. این پروتئین¬ها، انرژی…

  • مبانی نظری و پیشینه تحقیق عزت نفس سازمانی 40 صفحه

    مبانی نظری و پیشینه تحقیق عزت نفس سازمانی 40 صفحه کلمات کلیدی : فصل دوم پایان نامه عزت نفس سازمانی مبانی نظری عزت نفس سازمانی پیشینه تحقیق عزت نفس سازمانی پیشینه داخلی عزت نفس سازمانی پیشینه خارجی عزت نفس سازمانی…

  • پاورپوینت بررسی انواع کابل های متداول در شبکه

    پاورپوینت بررسی انواع کابل های متداول در شبکه پاورپوینت بررسی انواع کابل های متداول در شبکه پاورپوینت بررسی انواع کابل های متداول در شبکه پاورپوینت انواع کابل های متداول در شبکه انواع کابل های متداول در شبکه كابل هم محور…

  • دانلود پاورپوینت توسعه و رشد سیستم عصبی

    دانلود پاورپوینت توسعه و رشد سیستم عصبی پاورپوینت رشد سیستم عصبی پاورپوینت توسعه سیستم عصبی پاورپوینت در مورد دستگاه عصبی رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت توسعه و رشد سیستم عصبی جهت رشته پزشکی در 66 اسلاید و با فرمت…

  • دانلود پاورپوینت معماری subsumption در رباتیکز

    دانلود پاورپوینت معماری subsumption در رباتیکز پاورپوینت معماری subsumption در رباتیکز پاوورپوینت بررسی معماری subsumption پاورپوینت کنترل مسیر حرکت ربات رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت معماری subsumption در رباتیکز جهت رشته کامپیوتر در قالب 24 اسلاید و با فرمت…

  • پاورپوینت برنامه ششم توسعه اقتصادی اجتماعی و فرهنگی جمهوری اسلامی ایران

    پاورپوینت برنامه ششم توسعه اقتصادی اجتماعی و فرهنگی جمهوری اسلامی ایران رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت آشنایی با برنامه ششم توسعه اقتصادی اجتماعی و فرهنگی جمهوری اسلامی ایران جهت رشته علوم سیاسی و اقتصادی در قالب 32 اسلاید و…

  • پاورپوینت بیماری آسم

    پاورپوینت بیماری آسم رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت بیماری آسم جهت رشته ی پزشکی در قالب 41 اسلاید و با فرمت pptx به صورت کامل و جامع و با قابلیت ویرایش       اختلال التهابی مزمن راه هوايی…

  • پاورپوینت درباره خفگی

    پاورپوینت درباره خفگی رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت درباره خفگی جهت رشته ی پزشکی در قالب 19 اسلاید و با فرمت pptx به صورت کامل و جامع و با قابلیت ویرایش       بیش از %90 مرگ‌های ناشی…

  • پایان نامه کارشناسی رشته علوم اجتماعی با عنوان مشارکت سیاسی زنان

    پایان نامه کارشناسی رشته علوم اجتماعی با عنوان مشارکت سیاسی زنان مشارکت سیاسی زنان در ایران مشارکت سیاسی زنان ایرانی الگوهای رفتار سیاسی زنان دانلود پایان نامه کارشناسی رشته علوم اجتماعی دانلود پایان نامه مشارکت سیاسی زنان رفتن به سایت…

  • روانشناسی انعطاف پذیری کنشی و روشهای ایجاد آن

    روانشناسی انعطاف پذیری کنشی و روشهای ایجاد آن دیدگاه های انعطاف پذیری کنشی روانشناسی انعطاف پذیری کنشی  روشهای ایجاد انعطاف پذیری کنشی راه های ارتقای انعطاف پذیری کنشی ویژگی افراد انعطاف پذیری کنشی نقش محیط در انعطاف پذیری کنشی تحقیق…

  • تحلیل و ارزیابی اکتشافی معادن برای شناسایی گروناتیت با تاکید بر ماده معدنی گارنت از نوع آندرادیت

    تحلیل و ارزیابی اکتشافی معادن برای شناسایی گروناتیت با تاکید بر ماده معدنی گارنت از نوع آندرادیت انواع گرونا در ایران كانی گارنت یا گرونا بررسیهای اکتشافی معادن کانی ماده معدنی گارنت از نوع آندرادیت ارزیابی ذخیره و خلوص گارنت…

  • پرسشنامه عوامل موثر بر اعتماد مشتریان بانکی

    پرسشنامه عوامل موثر بر اعتماد مشتریان بانکی پرسشنامه اعتماد به بانک دانلود پرسشنامه اعتماد به بانک پرسشنامه استاندارد اعتماد به بانک پرسشنامه اعتماد مشتریان پرسشنامه اعتماد مشتریان به بانک پرسشنامه اعتماد مشتریان بانکی پرسشنامه علل موثر بر اعتماد مشتریان بانکی…

  • پاورپوینت شناخت انواع موتور

    پاورپوینت شناخت انواع موتور پاورپوینت شناخت موتور دانلود پاورپوینت شناخت انواع موتور پاورپوینت انواع موتور تحقیق راجب انواع موتور رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت موتور جهت رشته مکانیک در قالب 18 اسلاید و با فرمت pptx بصورت کامل و…

  • مبانی نظری و پیشینه تحقیق رویکرد شناختی رفتاری 68 صفحه

    مبانی نظری و پیشینه تحقیق رویکرد شناختی رفتاری 68 صفحه فصل دوم پایان نامه رویکرد شناختی رفتاری مبانی نظری رویکرد شناختی رفتاری پیشینه تحقیق رویکرد شناختی رفتاری پیشینه داخلی رویکرد شناختی رفتاری پیشینه خارجی رویکرد شناختی رفتاری پیشینه پژوهش رویکرد…

  • پاورپوینت هنر درمانی

    پاورپوینت هنر درمانی رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت هنر درمانی جهت رشته روانشناسی و روانپزشکی در قالب 28 اسلاید و با فرمت pptx بصورت کامل و جامع و با قابلیت ویرایش     فهرست : هنر درمانگری گروهی نقاشی…

  • پاورپوینت متدولوژی ساخت سیستم های اطلاعاتی فصل هفت

    پاورپوینت متدولوژی ساخت سیستم های اطلاعاتی فصل هفت پاورپوینت ساخت سیستم های اطلاعاتی فصل هفت دانلود پاورپوینت ساخت سیستم های اطلاعاتی فصل هفت پاورپوینت درباره ساخت سیستم های اطلاعاتی فصل هفت رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت متدولوژی ساخت سیستم…

  • مبانی نظری و پیشینه تحقیق اخلاق

    مبانی نظری و پیشینه تحقیق اخلاق مبانی نظری اخلاق ادبیات نظری اخلاق چارچوب نظری اخلاق فصل دوم پایان نامه اخلاق دانلود مبانی نظری اخلاق پیشینه اخلاق پیشینه تحقیق اخلاق پیشینه داخلی اخلاق پیشینه خارجی اخلاق پیشینه پژوهش اخلاق پیشینه نظری…

  • پاورپوینت کارگاهی آسیب های خانواده

    پاورپوینت کارگاهی آسیب های خانواده پاورپوینت آسیب های خانواده دانلود پاورپوینت آسیب های خانواده پاورپوینت درباره آسیب های خانواده رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت کارگاهی آسیب های خانواده جهت رشته خانه و خانواده در قالب 34 اسلايد و با…

  • حقوق متهم در ایران با نگاهی بر اسناد بین المللی

    حقوق متهم در ایران با نگاهی بر اسناد بین المللی اصل برائت حقوق متهم عدالت كیفری دانلود پایان نامه رشته حقوق دانلود پایان نامه حقوق حقوق متهم در ایران با نگاهی بر اسناد بین المللی حقوق متهم در نظام حقوقی…

  • دانلود پاورپوینت معماری فولدینگ

    دانلود پاورپوینت معماری فولدینگ رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت معماری فولدینگ جهت رشته معماری در 15 اسلاید و با فرمت pptx  بصورت کامل و جامع و با قابلیت ویرایش       فولدینگ عمودگرایی، طبقه بندی و سلسله مراتب…

  • پایان نامه کارشناسی مهندسی کامپیوتر و آی تی با عنوان بررسی شبكه های Ad – hoc

    پایان نامه کارشناسی مهندسی کامپیوتر و آی تی با عنوان بررسی شبكه های Ad – hoc مسیریابی شبکه پروتكلهای شبکه شبكه های Ad – hoc توسعه ارتباطات بی سیم بررسی لایه دیتا لینك و زیر لایه كنترل دستیابی به محیط…

  • مبانی نظری و پیشینه تحقیق کودکان و دانش آموزان استثنایی

    مبانی نظری و پیشینه تحقیق کودکان و دانش آموزان استثنایی مبانی نظری و پیشینه تحقیق کودکان استثنایی مبانی نظری و پیشینه تحقیق دانش آموزان استثنایی فصل دوم پایان نامه کودکان و دانش آموزان استثنایی مبانی نظری کودکان و دانش آموزان…

  • پاورپوینت آموزش تدریس درس 18 کتاب بخوانیم اول ابتدایی

    پاورپوینت آموزش تدریس درس 18 کتاب بخوانیم اول ابتدایی رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت آموزش تدریس درس 18 کتاب بخوانیم اول ابتدایی به کودکان کلاس اول ابتدایی در قالب 11 اسلاید و با فرمت pptx بصورت کامل و جامع…

  • پاورپوینت درباره عسل

    پاورپوینت درباره عسل رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت درباره عسل جهت رشته ی کشاورزی در قالب 13 اسلاید و با فرمت pptx به صورت کامل و جامع و با قابلیت ویرایش       عَسَل که آن را به…

  • تبیین و تعریف کلی رسانه جمعی و انواع آن در حقوق ایران

    تبیین و تعریف کلی رسانه جمعی و انواع آن در حقوق ایران مفهوم رسانه بزهکاری اطفال بزهکاری نوجوانان تعریف رسانه جمعی نقش رسانه در بزهکاری دانلود تحقیق رشته حقوق تبیین و تعریف کلی رسانه جمعی و انواع آن در حقوق…